Por Max Rodríguez. Actualizado el 12 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: en España hay tres tipos de IVA. El 21 % es el general y se aplica a casi todos los servicios de autónomos: diseño, programación, consultoría, marketing, abogacía, peluquería o reparaciones. El 10 % se aplica a hostelería, restauración, transporte de viajeros, reformas de vivienda y alimentos en general. El 4 % a pan, leche, fruta, verdura, libros y medicamentos. Algunas actividades están exentas, como la sanidad o la enseñanza reglada, y si facturas a empresas de otros países normalmente no cobras IVA español.
Cómo saber qué IVA te toca
La regla es sencilla: todo va al 21 % salvo que la ley diga otra cosa. Así que la pregunta no es «¿a qué tipo voy?», sino «¿está mi actividad en la lista del 10 %, del 4 % o de exentas?». Si no aparece, es 21 %.
| Paso | Pregunta | Si la respuesta es sí |
|---|---|---|
| 1 | ¿Tu cliente es una empresa de otro país? | Normalmente sin IVA español (ver más abajo) |
| 2 | ¿Tu actividad está exenta? | Factura sin IVA, indicando el artículo de la ley |
| 3 | ¿Está en la lista del 4 %? | 4 % |
| 4 | ¿Está en la lista del 10 %? | 10 % |
| 5 | Ninguna de las anteriores | 21 % |
El 21 %: la mayoría de autónomos
Se aplica a todo lo que no tiene un tipo reducido. Entre los autónomos, lo normal es facturar al 21 %:
- Diseño gráfico, desarrollo web, programación y servicios informáticos.
- Consultoría, marketing, publicidad, gestión de redes sociales.
- Abogados, gestores, asesores, economistas, arquitectos e ingenieros.
- Fotografía, vídeo, traducción, redacción y copywriting.
- Peluquería, estética y servicios de deporte para particulares.
- Reparación de coches, electrodomésticos y móviles.
- Formación no reglada que no esté exenta, como cursos online propios.
- Refrescos y zumos con azúcar o edulcorantes añadidos, alcohol y tabaco.
- Alquiler de locales de negocio.
El 10 %: tipo reducido
| Qué | Ejemplos |
|---|---|
| Hostelería y restauración | Hoteles, bares, restaurantes, catering, comida para llevar |
| Transporte de viajeros | Taxi, VTC, autobús |
| Alimentos en general | Carne, pescado, pasta, conservas… (los básicos van al 4 %) |
| Renovación y reparación de viviendas | Obras para un particular en su vivienda, si se cumplen los requisitos |
| Venta de viviendas | Viviendas y hasta 2 plazas de garaje vendidas con ellas |
| Cultura | Entradas de teatro, conciertos, cine, circo, museos |
| Flores y plantas ornamentales | Floristerías |
| Agua | Agua apta para consumo o riego |
| Gafas graduadas y lentillas | Ópticas |
| Ferias y exposiciones | Entradas a ferias comerciales |
El caso de las reformas
Muchos albañiles, fontaneros y electricistas aplican el 10 % a obras en viviendas. Para poder hacerlo, la ley exige:
- Que el cliente sea una persona física que use la vivienda para sí misma, o una comunidad de propietarios.
- Que la vivienda se terminara hace al menos 2 años.
- Que los materiales que aportas no superen el 40 % del total de la obra.
Si no se cumplen, la factura va al 21 %. Y si el cliente es una empresa, siempre al 21 %.
El 4 %: tipo superreducido
| Qué | Ejemplos |
|---|---|
| Alimentos básicos | Pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, legumbres, tubérculos, cereales y aceite de oliva |
| Libros, periódicos y revistas | También en formato digital, si no son principalmente publicidad |
| Medicamentos de uso humano | Farmacias |
| Higiene femenina y anticonceptivos | Compresas, tampones, preservativos |
| Movilidad reducida | Sillas de ruedas, prótesis, vehículos adaptados |
| Servicios sociales | Teleasistencia y ayuda a domicilio |
Si escribes y vendes tu propio ebook, por ejemplo, lo facturas al 4 %.
Actividades exentas: facturas sin IVA
Algunas actividades no llevan IVA por ley. Las más habituales entre autónomos:
- Sanidad: médicos, psicólogos sanitarios, fisioterapeutas, enfermeros, dentistas.
- Enseñanza reglada, y las clases particulares dadas por una persona física sobre materias del sistema educativo.
- Seguros y servicios financieros.
- Alquiler de vivienda para vivir.
En la factura no pones IVA y debes indicar el motivo, por ejemplo: «Operación exenta de IVA según el artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992». Si estás exento, tampoco presentas el modelo 303, pero no puedes deducir el IVA de tus gastos.
Clientes de otros países
| Cliente | IVA en la factura |
|---|---|
| Particular en España | IVA español |
| Empresa en España | IVA español |
| Empresa de la UE con NIF-IVA válido (en el ROI) | Sin IVA: inversión del sujeto pasivo |
| Particular de la UE | Normalmente IVA español (hay excepciones, como los servicios digitales) |
| Empresa fuera de la UE | Sin IVA español en la mayoría de servicios |
| Particular fuera de la UE | Depende del servicio: consultoría, publicidad o servicios informáticos van sin IVA español |
En la factura sin IVA a una empresa de la UE debes poner: «Inversión del sujeto pasivo» y el NIF-IVA de tu cliente.
Ejemplos de facturas
Diseñador, cliente empresa española
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | 210,00 € |
| Retención de IRPF (15 %) | −150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
Albañil, reforma del baño de un particular
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible (materiales por debajo del 40 %) | 5.000,00 € |
| IVA (10 %) | 500,00 € |
| Total a cobrar | 5.500,00 € |
Psicóloga sanitaria, paciente particular
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Sesión de terapia | 60,00 € |
| IVA | Exenta (art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992) |
| Total a cobrar | 60,00 € |
Errores más comunes
- Aplicar el 10 % a una reforma sin comprobar los requisitos.
- Cobrar IVA español a una empresa de la UE con NIF-IVA válido.
- Facturar sin IVA «porque el cliente es particular»: no existe esa excepción.
- Confundir exento con no sujeto: exento es una actividad que la ley libera; no sujeto suele ser una operación que no se localiza en España.
- Usar un tipo temporal después de que haya terminado. En 2026 hubo rebajas temporales en electricidad, gas y combustibles: comprueba siempre la fecha de fin.
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA aplica un autónomo en sus facturas?
El 21 % en la mayoría de servicios profesionales. El 10 % en hostelería, transporte de viajeros, reformas de vivienda y alimentos, y el 4 % en alimentos básicos, libros y medicamentos.
¿Qué servicios llevan IVA del 10 %?
Hostelería y restauración, transporte de viajeros, obras de renovación de viviendas para particulares, entradas a espectáculos culturales y la venta de viviendas.
¿Qué productos tienen IVA del 4 % en 2026?
Pan, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, legumbres, tubérculos, cereales, aceite de oliva, libros, periódicos, medicamentos, compresas y tampones.
¿Cuándo puedo hacer una factura sin IVA?
Si tu actividad está exenta (sanidad, enseñanza reglada, clases particulares) o si facturas a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA válido, o a una empresa de fuera de la UE en la mayoría de servicios.
¿Qué IVA lleva una reforma de una vivienda?
El 10 % si el cliente es un particular que vive en ella, la vivienda tiene más de 2 años y los materiales no superan el 40 % del total. Si no, el 21 %.
Fuente: artículos 20, 90 y 91 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido; tabla de tipos impositivos del IVA de 2026 de la Agencia Tributaria. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.