Por Max Rodríguez. Actualizado el 13 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: el IVA y la retención se calculan los dos sobre la base imponible, es decir, el importe sin IVA. El IVA se suma y la retención se resta: total = base + IVA − retención. Con una base de 1.000 €, un IVA del 21 % y una retención del 15 %, el total es 1.060 € (1.000 + 210 − 150). Si aplicas el 7 % de nuevo autónomo, el total es 1.140 €.
La fórmula
| Paso | Cálculo |
|---|---|
| 1. Base imponible | Suma de los importes sin IVA |
| 2. IVA | Base × 21 % (o el tipo que corresponda) |
| 3. Retención de IRPF | Base × 15 % (o 7 %) |
| 4. Total a pagar | Base + IVA − retención |
La retención nunca se calcula sobre el importe con IVA. Y cada cifra se redondea a dos decimales.
Ejemplo 1: profesional que factura a una empresa (15 %)
Ana es diseñadora y cobra a una empresa española 1.000 € por un logotipo.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € |
| Retención de IRPF (15 %) | − 150,00 € |
| Total a pagar | 1.060,00 € |
La empresa le paga 1.060 € e ingresa los 150 € de retención en Hacienda a nombre de Ana. Ana ingresará los 210 € de IVA en su modelo 303.
Ejemplo 2: nuevo autónomo con retención del 7 %
Si Ana está en su año de alta o en los dos siguientes, puede aplicar el 7 %:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € |
| Retención de IRPF (7 %) | − 70,00 € |
| Total a pagar | 1.140,00 € |
Cobra más ahora, pero le adelantan menos IRPF: lo normal es que le toque pagar más en la renta.
Ejemplo 3: factura a un particular (sin retención)
Los particulares no retienen. La factura solo lleva IVA:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA (21 %) | + 210,00 € |
| Total a pagar | 1.210,00 € |
Como nadie te adelanta el IRPF, si la mayoría de tus clientes no te retienen tendrás que presentar el modelo 130 cada trimestre.
Ejemplo 4: factura con varias líneas
Primero sumas los importes y después calculas el IVA y la retención sobre la base total:
| Concepto | Cantidad | Precio | Importe |
|---|---|---|---|
| Horas de consultoría | 12 | 45,00 € | 540,00 € |
| Informe final | 1 | 250,00 € | 250,00 € |
| Base imponible | 790,00 € | ||
| IVA (21 %) | + 165,90 € | ||
| Retención de IRPF (15 %) | − 118,50 € | ||
| Total a pagar | 837,40 € |
Al revés: calcular la base desde el importe que quieres cobrar
A veces sabes cuánto quieres recibir en tu cuenta y necesitas la base. Divide entre el factor que corresponda:
| Caso | Factor | Base = |
|---|---|---|
| IVA 21 % y retención 15 % | 1,06 | Importe ÷ 1,06 |
| IVA 21 % y retención 7 % | 1,14 | Importe ÷ 1,14 |
| IVA 21 % sin retención | 1,21 | Importe ÷ 1,21 |
Ejemplo: quieres que te ingresen 1.000 € y aplicas el 15 %:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible (1.000 ÷ 1,06) | 943,40 € |
| IVA (21 %) | + 198,11 € |
| Retención de IRPF (15 %) | − 141,51 € |
| Total a pagar | 1.000,00 € |
Ojo: aunque te ingresen 1.000 €, tus ingresos para Hacienda son los 943,40 € de la base. El IVA lo tienes que ingresar tú, y la retención es IRPF que ya te han adelantado.
Cuándo lleva retención una factura
| Tú eres | Tu cliente es | Retención |
|---|---|---|
| Profesional (diseñador, abogado, consultor, formador…) | Empresa o autónomo de España | 15 % (7 % los tres primeros años) |
| Profesional | Particular o empresa extranjera | No |
| Actividad empresarial (comercio, hostelería, construcción…) | Cualquiera | Normalmente no |
| Autónomo en módulos en determinadas actividades | Empresa o autónomo | 1 % |
Casos especiales
- Suplidos. Si pagas algo en nombre de tu cliente, como una tasa, y se lo repercutes al coste, va aparte: no lleva IVA ni retención y no suma a la base.
- IVA reducido. Si tu servicio va al 10 % o al 4 %, la fórmula es la misma: solo cambia el porcentaje del IVA.
- Descuentos. Se restan antes de calcular el IVA y la retención: la base ya es el importe con el descuento aplicado.
- Sin IVA. Si la operación está exenta o lleva inversión del sujeto pasivo, el IVA es 0, pero la retención se calcula igual si corresponde. Indica en la factura el motivo y el artículo de la ley.
Errores más comunes
- Calcular la retención sobre el total con IVA. Con 1.000 € de base, saldrían 181,50 € en lugar de 150 €.
- Sumar la retención en vez de restarla.
- Aplicar el 7 % pasado el plazo de los tres años.
- Poner retención a un particular.
- Contar como ingreso lo que te ingresan en la cuenta, en lugar de la base imponible.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula una factura con IVA y retención?
El IVA y la retención se calculan sobre la base sin IVA. El total es la base más el IVA menos la retención. Con 1.000 € de base, 21 % de IVA y 15 % de retención, el total es 1.060 €.
¿La retención de IRPF se calcula sobre el importe con IVA?
No. Se calcula sobre la base imponible, sin IVA.
¿Cuánto cobro de una factura de 1.000 € con IVA y retención?
Si 1.000 € es la base, con el 21 % de IVA y el 15 % de retención te pagan 1.060 €. Con el 7 % de retención, 1.140 €.
¿Cómo calculo la base si sé lo que quiero cobrar?
Divide el importe entre 1,06 si aplicas el 21 % de IVA y el 15 % de retención, entre 1,14 con el 7 % y entre 1,21 si no hay retención.
¿Quién ingresa la retención en Hacienda?
Tu cliente, con su modelo 111. Tú la descuentas después del IRPF de tu declaración de la renta y de tus modelos 130.
Fuente: artículo 6 del Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación; artículos 78 (base imponible) y 90 (tipo general) de la Ley 37/1992, del IVA; artículos 95 (tipos de retención) y 101 del Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.