Por Max Rodríguez. Actualizado el 12 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: algunas actividades no llevan IVA por ley. Las más habituales entre autónomos son la sanidad (médicos, psicólogos sanitarios, fisioterapeutas, dentistas), la enseñanza reglada y las clases particulares dadas por una persona física, la mediación de seguros, el alquiler de vivienda y la cesión de derechos de autor. Si tu actividad está exenta, facturas sin IVA indicando el artículo de la ley, no presentas el modelo 303 y no puedes recuperar el IVA de tus gastos, aunque sí lo restas como gasto en el IRPF.
Lista de actividades exentas más comunes
Todas están en el artículo 20.Uno de la Ley 37/1992 del IVA:
| Actividad | Apartado | Quién factura sin IVA |
|---|---|---|
| Asistencia sanitaria a personas | 20.Uno.3.º | Médicos, enfermeros, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios, podólogos, logopedas |
| Odontología | 20.Uno.5.º | Dentistas, estomatólogos y protésicos dentales |
| Enseñanza reglada y formación profesional | 20.Uno.9.º | Centros públicos o privados autorizados |
| Clases particulares | 20.Uno.10.º | Personas físicas que enseñan materias de planes de estudios oficiales |
| Seguros | 20.Uno.16.º | Agentes y corredores de seguros |
| Servicios financieros | 20.Uno.18.º | Operaciones de crédito, cuentas, mediación financiera |
| Alquiler de vivienda | 20.Uno.23.º | Propietarios que alquilan una vivienda para vivir |
| Derechos de autor | 20.Uno.26.º | Escritores, traductores, compositores, guionistas, pintores, fotógrafos de prensa… cuando ceden sus derechos |
Los casos que más dudas generan
Sanidad: la finalidad manda
La exención cubre los servicios con finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento de una enfermedad. Por eso:
| Servicio | IVA |
|---|---|
| Consulta médica o de fisioterapia | Exenta |
| Terapia de un psicólogo sanitario | Exenta |
| Tratamiento de estética sin finalidad terapéutica | 21 % |
| Informe pericial para un juicio | 21 % |
| Certificado médico para el carné de conducir | 21 % |
| Coaching o mentoring | 21 % |
| Nutricionista que trata una patología | Exenta |
| Plan de dieta para perder peso por estética | 21 % |
Enseñanza: reglada sí, cursos propios no siempre
- Exenta: la enseñanza en colegios, academias y centros autorizados para materias de planes oficiales, idiomas o formación profesional.
- Exenta: las clases particulares que das tú, como persona física, de materias de planes de estudios (matemáticas, inglés, música de conservatorio…).
- Con IVA del 21 %: los cursos online propios, talleres o mentorías que no forman parte de un plan oficial y no da un centro autorizado.
Derechos de autor: cesión sí, servicio no
Un escritor que cede los derechos de su libro a una editorial factura sin IVA. Pero si ese mismo escritor hace un encargo de redacción de contenidos para una web, es un servicio y va al 21 %. La clave es si cedes derechos de autor o prestas un servicio.
Alquiler: vivienda sí, local no
El alquiler de una vivienda para vivir está exento. El de un local, una oficina o una vivienda alquilada a una empresa para otros usos va al 21 %.
Cómo hacer una factura exenta
La factura lleva todos los datos normales, pero:
- En el lugar del IVA pones 0 o «exenta».
- Añades una mención obligatoria con el motivo de la exención.
Ejemplo: fisioterapeuta
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Sesión de fisioterapia | 45,00 € |
| IVA | Exenta |
| Total | 45,00 € |
Operación exenta de IVA en virtud del artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Si el cliente es una empresa o un profesional y tu actividad lleva retención de IRPF, la sigues aplicando aunque la factura esté exenta de IVA.
Qué cambia si tu actividad está exenta
| Obligación | Actividad con IVA | Actividad exenta |
|---|---|---|
| Cobrar IVA en tus facturas | Sí | No |
| Presentar el modelo 303 | Sí, cada trimestre | No |
| Presentar el modelo 390 | Sí, en enero | No |
| Recuperar el IVA de tus gastos | Sí | No |
| Restar el IVA de gastos en el IRPF | No (lo recuperas en el 303) | Sí, como mayor gasto |
Por ejemplo, si una psicóloga compra un ordenador de 1.000 € + 210 € de IVA, no puede recuperar esos 210 € en ningún 303, pero sí puede restar 1.210 € como gasto en su declaración de la renta (en este caso, mediante la amortización).
Al darte de alta en Hacienda con el modelo 036, indica que tu actividad está exenta de IVA para que no te pidan el 303.
Si combinas actividades exentas y con IVA
Es muy habitual: un fisioterapeuta que también vende cremas, o una psicóloga que además da talleres de empresa. En ese caso:
- Facturas cada servicio con su IVA: exento lo que esté exento y con IVA lo demás.
- Presentas el 303 solo por la parte con IVA.
- Solo puedes deducir el IVA de los gastos de la actividad con IVA. Si un gasto sirve a las dos, aplicas la regla de prorrata: deduces el porcentaje que suponen tus ventas con IVA sobre el total.
Preguntas frecuentes
¿Qué actividades están exentas de IVA?
Las principales son la asistencia sanitaria, la odontología, la enseñanza reglada, las clases particulares dadas por personas físicas, los seguros, los servicios financieros, el alquiler de vivienda y la cesión de derechos de autor (artículo 20 de la Ley del IVA).
¿Un psicólogo cobra IVA?
No, si es psicólogo sanitario y la terapia tiene finalidad de diagnóstico o tratamiento. Los servicios de coaching, selección de personal o informes periciales sí llevan IVA del 21 %.
¿Las clases particulares llevan IVA?
No, si las da una persona física y son materias de planes de estudios oficiales. Los cursos propios o talleres que no forman parte de un plan oficial llevan IVA.
¿Si estoy exento de IVA tengo que presentar el modelo 303?
No, si toda tu actividad está exenta. Si combinas actividades exentas y con IVA, presentas el 303 solo por la parte con IVA.
¿Qué pongo en una factura exenta de IVA?
El IVA a cero o como «exenta» y una frase que indique el motivo, por ejemplo: «Operación exenta de IVA en virtud del artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992».
Fuente: artículo 20 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido; Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación (menciones obligatorias). Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.