Por Max Rodríguez. Actualizado el 12 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: si tu modelo 303 sale negativo (has pagado más IVA del que has cobrado), en los tres primeros trimestres solo puedes compensarlo: lo restas de los siguientes 303. En el cuarto trimestre eliges entre seguir compensando o pedir la devolución. Hacienda tiene 6 meses desde el fin del plazo (hasta finales de julio) para devolvértelo; si tarda más, te paga intereses. Tienes 4 años para compensar un saldo antes de perderlo.
Por qué sale negativo un 303
El resultado es negativo cuando el IVA de tus gastos supera el IVA de tus facturas. Pasa sobre todo cuando:
- Empiezas y compras equipo, software o reformas el local antes de facturar.
- Haces una inversión grande: un vehículo, maquinaria, un ordenador potente.
- Facturas a clientes de la UE o de fuera sin IVA, pero tus gastos en España sí lo llevan.
- Vendes productos a tipos reducidos (4 % o 10 %) y compras al 21 %.
- Tienes un trimestre flojo de ventas.
Las dos opciones
| A compensar | A devolver | |
|---|---|---|
| Cuándo se puede | Cualquier trimestre | Solo en el 4T (el 303 que presentas en enero) |
| Qué pasa con el dinero | Lo restas de tus próximos 303 | Hacienda te lo ingresa en tu cuenta |
| Plazo | Hasta 4 años para usarlo | Hacienda tiene 6 meses para pagarte |
| Revisión de Hacienda | Poco habitual | Más probable que te pidan facturas |
Hay una excepción: las empresas y autónomos inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME) pueden pedir la devolución cada mes. A cambio presentan el 303 mensual y llevan los libros de IVA por el Suministro Inmediato de Información (SII). Para la mayoría de autónomos no compensa.
Cómo funciona la compensación en el 303
El 303 tiene tres casillas para arrastrar el saldo a tu favor:
| Casilla | Qué es |
|---|---|
| 110 | Lo que te quedó a compensar de trimestres anteriores |
| 78 | La parte que usas en este trimestre |
| 87 | Lo que te sigue quedando para los siguientes (110 − 78) |
Ejemplo: un año empezando
Laura abre su estudio de fotografía en enero de 2026 y compra el equipo.
| Trimestre | Resultado del trimestre | Casilla 110 | Casilla 78 | Casilla 87 | Paga o le devuelven |
|---|---|---|---|---|---|
| 1T | −1.200 € | 0 € | 0 € | — | Queda 1.200 € a compensar |
| 2T | +500 € | 1.200 € | 500 € | 700 € | Paga 0 € |
| 3T | +300 € | 700 € | 300 € | 400 € | Paga 0 € |
| 4T | −200 € | 400 € | 400 € | 0 € | Elige: 600 € a devolver o a compensar |
En el 4T, Laura aplica todo lo pendiente (400 €) y suma el negativo del trimestre (200 €). Puede pedir que le devuelvan 600 € o dejarlos para 2027.
Qué te conviene elegir en el 4T
Elige compensar si…
- Esperas que tus 303 del año siguiente salgan a pagar. Es lo normal en un autónomo de servicios que factura con IVA al 21 %.
- El importe es pequeño: unos cientos de euros se van en uno o dos trimestres.
- No tienes todas las facturas en orden y prefieres no arriesgarte a un requerimiento.
Elige devolver si…
- Tu 303 sale negativo casi siempre: vendes a la UE o al extranjero, o a tipos reducidos.
- Has hecho una inversión grande y el saldo tardaría años en compensarse.
- Necesitas liquidez y tienes todas las facturas completas y a tu nombre.
- Tu saldo a compensar está a punto de cumplir 4 años.
Una regla práctica: si con tus 303 positivos normales no vas a gastar el saldo en los dos primeros trimestres del año siguiente, pide la devolución.
Cuánto tarda Hacienda en devolver el IVA
La Agencia Tributaria tiene 6 meses desde el final del plazo de presentación del 303 del 4T. Si lo presentas en enero de 2027, el plazo acaba a finales de julio de 2027.
- Si no hay incidencias, muchas devoluciones llegan en unas semanas.
- Si pasan los 6 meses sin pagarte por causas ajenas a ti, Hacienda te debe intereses de demora sin que tengas que pedirlos.
- Puedes ver cómo va en la sede electrónica, en «Consultar el estado de la devolución».
Si te llega un requerimiento, normalmente te piden las facturas de gastos que justifican el IVA soportado. Contéstalo en plazo y con copias legibles: la devolución queda parada hasta que lo hagas.
Errores habituales
- Marcar «a devolver» en el 1T, 2T o 3T. No se puede: el formulario solo lo permite en el último periodo del año.
- Olvidar la casilla 110. Si no arrastras el saldo, pagas IVA que no debías.
- Dejar pasar los 4 años. Revisa cada enero si tienes saldos antiguos.
- Pedir la devolución con facturas incompletas. Un ticket simplificado o una factura sin tu NIF no sirve para deducir IVA, y Hacienda lo quitará.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo puedo pedir la devolución del IVA?
En el 303 del cuarto trimestre, que se presenta en enero. En los tres primeros trimestres solo se puede compensar, salvo que estés en el registro de devolución mensual.
¿Cuánto tarda Hacienda en devolver el IVA?
Tiene 6 meses desde el fin del plazo del 303 del 4T, es decir, hasta finales de julio. Si tarda más, te paga intereses de demora.
¿Cuánto tiempo tengo para compensar el IVA?
4 años desde la presentación del 303 en el que se generó el saldo a tu favor. Si no vas a poder usarlo antes, pide la devolución en un 4T.
¿Qué es mejor, compensar o devolver el IVA?
Si tus próximos 303 van a salir a pagar, compensar es más sencillo. Si tu 303 sale negativo casi siempre o el importe es alto, pide la devolución.
¿Pedir la devolución del IVA hace que Hacienda me revise?
Es más probable que te pidan las facturas de gastos que con la compensación. Si están completas y a tu nombre, no hay problema.
Fuente: artículos 99 (compensación) y 115 (devoluciones) de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido; formulario oficial del modelo 303 de la Agencia Tributaria. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.