Por Max Rodríguez. Actualizado el 12 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: elegir un tramo de ingresos más bajo que el real no es ilegal ni tiene multa, porque la base que eliges durante el año es provisional. Pero cuando Hacienda pase tus ingresos reales a la Seguridad Social, te reclamarán toda la diferencia de golpe. Tienes hasta el último día del mes siguiente a la notificación para pagarla. Si no pagas a tiempo, se añade un recargo del 10 % o del 20 %.
Por qué no es ilegal elegir un tramo bajo
Desde 2023, la cuota de autónomos se calcula por ingresos reales en dos fases:
- Durante el año cotizas por una base provisional, la que tú eliges según tus ingresos previstos.
- Cuando termina el año y Hacienda tiene tus datos definitivos (tras la declaración de la renta), la Seguridad Social calcula la base que te correspondía de verdad y regulariza: te cobra lo que falte o te devuelve lo que sobre.
El sistema da por hecho que tu previsión puede fallar. Por eso equivocarte, incluso a la baja, no se castiga con una sanción. Lo que pasa es que la cuenta queda pendiente y llega más tarde, toda junta.
Lo que sí es ilegal es ocultar ingresos a Hacienda: no facturarlos o no declararlos en tu IRPF. Eso ya no es un problema de la cuota, sino un fraude fiscal, con sanciones propias de Hacienda. Y si Hacienda lo descubre, también se recalcula tu cotización.
Cuánto te pueden reclamar: ejemplo con números
Carlos se dio de alta eligiendo la base más baja, 653,59 € (tramo de hasta 670 € netos al mes), para pagar la cuota mínima: 205,88 € al mes.
Al cerrar el año, sus rendimientos netos reales fueron de 2.400 € al mes, que corresponden al tramo de 2.330 € a 2.760 €, con una base mínima de 1.356,21 €.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base que tenía que tener | 1.356,21 € |
| Base por la que cotizó | 653,59 € |
| Diferencia de base | 702,62 € al mes |
| Diferencia de cuota (× 31,50 %) | 221,33 € al mes |
| A pagar en la regularización (12 meses) | 2.655,96 € |
Carlos «se ahorró» 221 € al mes durante el año, pero no era un ahorro: era un aplazamiento. Ahora tiene que pagar 2.655,96 € en un plazo corto.
Cuándo llega la regularización y cuánto tiempo tienes
La regularización de un año no llega el año siguiente, sino cuando Hacienda ha cerrado tus datos fiscales de ese año y se los ha pasado a la Seguridad Social. Por eso puede llegar bastante después de que hayas olvidado aquel año.
Cuando llega:
- Te avisan por notificación electrónica de la Seguridad Social (y en la Dirección Electrónica Habilitada única, DEHú). Tienes 10 días naturales para abrirla. Si no la abres, se da por notificada igualmente.
- Plazo para pagar: hasta el último día del mes siguiente a la notificación. La propia resolución indica la fecha exacta.
- Dónde verla: en Import@ss, en el apartado de regularización anual de cuotas, puedes consultar el resultado y descargar la resolución y el documento para pagar.
Importante: mantén actualizado el correo electrónico en la Seguridad Social. Es por donde te avisan de que tienes una notificación.
Qué pasa si no pagas la diferencia a tiempo
Si dejas pasar el plazo, la deuda deja de ser una simple regularización y pasa a tener recargos:
| Cuándo pagas | Recargo | En el ejemplo de Carlos |
|---|---|---|
| Dentro del plazo de la resolución | 0 % | 2.655,96 € |
| En el mes siguiente al fin del plazo | 10 % | 2.921,56 € |
| Más tarde | 20 % | 3.187,15 € |
Si sigues sin pagar, la deuda pasa a vía de apremio: la Seguridad Social puede embargar cuentas, devoluciones de Hacienda o cobros, y a los recargos se suman intereses.
Además, tener una deuda con la Seguridad Social te deja sin estar al corriente de pago, y eso tiene efectos:
- No puedes pedir ni cobrar muchas ayudas y subvenciones (incluidas las de tu comunidad autónoma).
- Puede bloquear o retrasar prestaciones como la baja por enfermedad, ya que la Seguridad Social te invitará a pagar la deuda antes de cobrarlas.
- Puede impedirte contratar con la Administración.
Si no puedes pagar todo de una vez, puedes pedir un aplazamiento a la Seguridad Social desde su sede electrónica. Pídelo antes de que termine el plazo de pago.
¿Afecta a mi pensión haber cotizado de menos?
Una vez regularizado y pagado, no. Tras la regularización, la base que cuenta es la definitiva, la que corresponde a tus ingresos reales. Si pagas la diferencia, a efectos de pensión es como si hubieras cotizado bien desde el principio.
Cómo evitar el susto
- Haz una previsión realista al darte de alta. Usa el total de ingresos que esperas en el año, no un mes flojo.
- Recalcula cada 2 o 3 meses con lo que llevas facturado y cambia de base en Import@ss si te sales del tramo. Puedes hacerlo hasta 6 veces al año.
- Si eliges un tramo bajo a propósito, por ejemplo para tener más liquidez al empezar, aparta cada mes la diferencia en una cuenta separada. En el caso de Carlos, 221 € al mes. Así, cuando llegue la regularización, el dinero ya está ahí.
- Revisa tu notificación electrónica y tu correo con frecuencia, sobre todo a partir del verano siguiente a cada año cerrado.
¿Y si me pasé por arriba?
Si cotizaste por encima de la base máxima del tramo que te correspondía, la Seguridad Social te devuelve de oficio el exceso, sin que tengas que pedirlo. Según la Tesorería, las devoluciones se procesan antes del 30 de abril. Asegúrate de tener actualizada la cuenta bancaria.
Preguntas frecuentes
¿Es ilegal elegir un tramo de cotización más bajo que mis ingresos?
No. La base que eliges durante el año es provisional. Si tus ingresos reales son más altos, en la regularización pagas la diferencia, sin sanción si lo haces en plazo.
¿Cuánto tiempo tengo para pagar la regularización?
Hasta el último día del mes siguiente a la notificación. La fecha exacta aparece en la resolución, que puedes descargar en Import@ss.
¿Qué recargo hay si pago la regularización tarde?
Un 10 % si pagas en el mes siguiente al fin del plazo y un 20 % si tardas más. Si no pagas, la deuda pasa a vía de apremio, con posibles embargos.
¿Puedo aplazar el pago de la regularización?
Sí, puedes solicitar un aplazamiento a la Seguridad Social desde su sede electrónica. Pídelo antes de que acabe el plazo de pago.
¿Cómo me entero de que tengo una regularización pendiente?
Por notificación electrónica de la Seguridad Social y en la DEHú. Tienes 10 días naturales para abrirla, y te avisan al correo electrónico que tengas registrado.
¿Me afecta en la pensión haber cotizado de menos?
No, si pagas la regularización. La base que cuenta es la definitiva, calculada con tus ingresos reales.
Fuente: Seguridad Social, información de Import@ss sobre la regularización anual de cuotas de trabajo autónomo; artículo 308 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social; Orden PJC/297/2026 (bases de 2026). Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.