Por Max Rodríguez. Actualizado el 13 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: un programador freelance puede deducir todo lo que usa para trabajar: el ordenador y los monitores, los servicios cloud y de hosting, las licencias y suscripciones (IDE, GitHub, herramientas de IA), el coworking, la formación y las conferencias, y una parte de los gastos de casa si trabaja en ella. El ordenador se amortiza hasta un 26 % al año. Lo más particular del sector es el IVA: muchos proveedores son extranjeros y te facturan sin IVA, y si tus clientes también están fuera, tu modelo 303 suele salir a devolver.
Gastos deducibles de un programador
| Gasto | IRPF | IVA | Notas |
|---|---|---|---|
| Ordenador de trabajo | Amortización, hasta un 26 % al año | 100 % al comprarlo | Si cuesta 300 € o menos, entero |
| Monitores, teclado, ratón, docking | 100 % si cuestan 300 € o menos; si no, amortización | 100 % | |
| Silla y mesa | Amortización, hasta un 10 % al año, o 100 % si cuestan 300 € o menos | 100 % | Mobiliario |
| Cloud y hosting (AWS, Google Cloud, Azure, Vercel, servidores) | 100 % | Ver el apartado del IVA | Incluidos los entornos de pruebas |
| Dominios | 100 % | 100 % | |
| IDE y licencias de software | 100 % (suscripción) o amortización (licencia perpetua) | Ver el apartado del IVA | |
| GitHub, GitLab, herramientas de IA (Copilot, asistentes de código) | 100 % | Ver el apartado del IVA | Con factura a tu nombre y NIF |
| Coworking | 100 % | 100 % | |
| Formación: cursos, certificaciones, libros técnicos | 100 % | 100 % | Relacionada con tu actividad |
| Conferencias del sector | 100 % la entrada; el viaje, con factura | 100 % | Comidas, con los límites diarios |
| Internet y móvil | La parte de uso profesional | La parte de uso profesional | |
| Plataformas de freelance (comisiones de Upwork, Malt, Toptal) | 100 % | Según el proveedor | |
| Gestoría, cuota de autónomos, seguro de responsabilidad civil | 100 % | Según el gasto |
El IVA de los proveedores extranjeros
Casi todas las herramientas de un programador vienen de empresas de fuera de España. El IVA depende de si estás dado de alta en el ROI (registro de operadores intracomunitarios), que se pide con el modelo 036:
| Tu situación | Qué pasa |
|---|---|
| Estás en el ROI | El proveedor te factura sin IVA. En tu 303 declaras el IVA de esa compra y lo deduces a la vez: el efecto es cero. Es la inversión del sujeto pasivo |
| No estás en el ROI | Muchos proveedores te cobran el IVA español (21 %). Lo deduces en el 303 si la factura sale a tu nombre y con tu NIF |
En cualquier caso, entra en la configuración de facturación de cada servicio y añade tu nombre fiscal, dirección y NIF. Un recibo genérico no te sirve para el IVA.
Si tus clientes están fuera de España
Muchos programadores trabajan para empresas de otros países. Esto cambia tu IVA:
- Cliente empresa de la UE: le facturas sin IVA (inversión del sujeto pasivo) y presentas el modelo 349. Necesitas estar en el ROI.
- Cliente empresa de fuera de la UE: le facturas sin IVA, porque el servicio no se entiende prestado en España.
- En los dos casos puedes seguir deduciendo el IVA de tus gastos.
Resultado: si casi todos tus clientes están fuera, tu 303 sale a devolver cada trimestre. Puedes compensarlo en los siguientes trimestres o pedir la devolución en el último del año.
Los clientes extranjeros no te retienen IRPF, así que tendrás que hacer los pagos fraccionados con el modelo 130.
Trabajar desde casa
Si programas desde casa en una habitación dedicada solo a trabajar, y la has declarado en el modelo 036, puedes deducir:
- El alquiler, el IBI, la comunidad y el seguro, en la proporción de metros afectos.
- La luz, el agua, el gas e internet: el 30 % de esa proporción.
Si internet lo contratas en una línea aparte solo para trabajar, lo deduces entero.
Lo que no puedes deducir
- Un ordenador o una consola que usa también tu familia.
- Videojuegos y plataformas de ocio, aunque trabajes en el sector.
- Ropa, aunque sea una camiseta de un evento.
- Gastos sin factura a tu nombre, como un recibo genérico de una suscripción.
Ejemplo con números
Diego es desarrollador freelance, trabaja en un coworking y factura a una empresa alemana. Estos son sus gastos del año, sin IVA:
| Gasto | Importe | Deducible en el IRPF | IVA deducible |
|---|---|---|---|
| Portátil comprado el 1 de enero | 2.400 € | 624,00 € (26 %) | 504,00 € |
| Monitor | 280 € | 280,00 € | 58,80 € |
| Silla ergonómica | 450 € | 45,00 € (10 %) | 94,50 € |
| Cloud y hosting (proveedor extranjero) | 600 € | 600,00 € | Efecto cero (inversión del sujeto pasivo) |
| IDE y herramientas de IA (proveedor extranjero) | 480 € | 480,00 € | Efecto cero (inversión del sujeto pasivo) |
| Coworking (150 € al mes) | 1.800 € | 1.800,00 € | 378,00 € |
| Certificación técnica | 500 € | 500,00 € | 105,00 € |
| Entrada a una conferencia | 300 € | 300,00 € | 63,00 € |
| Total | 4.629,00 € | 1.203,30 € |
Como factura sin IVA a su cliente alemán, Diego no repercute IVA, así que esos 1.203,30 € le salen a devolver o a compensar a lo largo del año. Con un tipo marginal del 30 %, los gastos le ahorran además unos 1.389 € de IRPF.
Errores más comunes
- No añadir el NIF en las cuentas de AWS, GitHub o las herramientas de IA.
- Ignorar la inversión del sujeto pasivo y no declarar el IVA de las compras a proveedores de la UE.
- Deducir el ordenador entero el año de la compra cuando cuesta más de 300 €.
- Facturar con IVA a un cliente empresa de otro país de la UE.
- No presentar el 130 cuando nadie te retiene.
- Olvidar el modelo 349 con clientes o proveedores de la UE.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos puede deducir un programador freelance?
El ordenador y los periféricos, los servicios cloud, las licencias y suscripciones, las herramientas de IA, el coworking, la formación, las conferencias y una parte de los gastos de casa si trabaja en ella.
¿Puedo deducir AWS o GitHub Copilot siendo autónomo?
Sí, al 100 % en el IRPF. En el IVA, si estás en el ROI, se aplica la inversión del sujeto pasivo y el efecto es cero. Añade tu NIF en la cuenta para que la factura salga a tu nombre.
¿Cuánto se amortiza un ordenador?
En estimación directa simplificada, hasta un 26 % al año. Si cuesta 300 € o menos, lo deduces entero el año de la compra.
¿Por qué mi 303 sale a devolver?
Si facturas sin IVA a clientes extranjeros, no repercutes IVA, pero sí deduces el de tus gastos. La diferencia te sale a devolver o a compensar.
¿Tengo que estar en el ROI?
Si tienes clientes o proveedores empresa en la UE, sí. Te das de alta con el modelo 036.
Fuente: artículos 28 a 30 de la Ley 35/2006, del IRPF; artículo 84.Uno.2.º de la Ley 37/1992, del IVA (inversión del sujeto pasivo), artículo 94 (operaciones que dan derecho a deducir) y artículo 95 (bienes de uso mixto); artículo 12.3 de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (bienes de escaso valor); Orden de 27 de marzo de 1998 (tabla de amortización simplificada). Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.