Por Max Rodríguez. Actualizado el 13 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: por debajo de unos 60.000 € de beneficio al año, casi siempre te queda más dinero como autónomo persona física. A partir de ahí, una sociedad limitada empieza a compensar, sobre todo si no necesitas sacar todo el dinero de la empresa cada año: las microempresas pagan en 2026 un 19 % de Impuesto sobre Sociedades por los primeros 50.000 €, mientras que en el IRPF el tipo marginal llega al 37 % o al 45 %. Pero la SL tiene más costes y obligaciones, y no siempre compensa solo por impuestos.
Por qué la SL puede pagar menos
| Como autónomo | Con una SL |
|---|---|
| Todo tu beneficio va al IRPF, con tipos que suben hasta el 47 % | Te pagas un sueldo que tributa en el IRPF |
| El resto del beneficio paga el Impuesto sobre Sociedades: 19 % hasta 50.000 € y 21 % por encima en microempresas | |
| Si sacas ese beneficio como dividendos, pagas además entre el 19 % y el 30 % |
La ventaja aparece cuando tu beneficio es alto: lo que excede de tu sueldo paga un 19 % en la sociedad, en lugar del 37 % o el 45 % en tu IRPF. Si después lo repartes como dividendos, buena parte de esa ventaja desaparece.
Tipos del Impuesto sobre Sociedades en 2026
| Tipo de empresa | Tipo en 2026 |
|---|---|
| Microempresa (cifra de negocios menor de 1 millón) | 19 % los primeros 50.000 € y 21 % el resto |
| Empresa de reducida dimensión (menos de 10 millones) | 23 % |
| Resto | 25 % |
En 2027 bajan otra vez: las microempresas pagarán un 17 % y un 20 %.
Las sociedades de nueva creación pagan un 15 % los dos primeros años con beneficios, pero no si la persona que controla la sociedad ya ejercía esa actividad como autónomo el año anterior.
La comparación con números
Comparamos a un autónomo en estimación directa simplificada con una SL de un único socio que hace la misma actividad. Supuestos:
- Beneficio antes de impuestos y de la cuota del titular: 40.000, 60.000 o 100.000 €.
- Con la SL, el socio se paga un sueldo de 30.000 € al año y cotiza como autónomo societario (cuota mínima de 448,69 € al mes en 2026, que paga la sociedad).
- La SL tiene 1.500 € más al año de costes que el autónomo (gestoría, cuentas anuales, registro).
- Escala autonómica del IRPF igual a la estatal y sin otras rentas.
| Beneficio | Autónomo: te queda | SL: si repartes todo | SL: si dejas el beneficio en la empresa |
|---|---|---|---|
| 40.000 € | 27.603 € | 26.533 € | 24.489 € en tu bolsillo + 2.524 € en la SL |
| 60.000 € | 39.768 € | 39.401 € | 24.489 € en tu bolsillo + 18.724 € en la SL |
| 100.000 € | 62.044 € | 64.772 € | 24.489 € en tu bolsillo + 50.861 € en la SL |
Cómo leer la tabla:
- Con 40.000 €, el autónomo gana en cualquier caso.
- Con 60.000 €, si repartes todo, sale prácticamente igual. Si dejas dinero en la empresa, la SL gana, pero ese dinero no está en tu cuenta personal.
- Con 100.000 €, la SL ya gana incluso repartiéndolo todo, y gana mucho si reinviertes.
El detalle con 60.000 € de beneficio
| Concepto | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos | 6.547 € (545,59 € al mes) | 5.384 € (448,69 € al mes) |
| Sueldo del socio | 30.000 € | |
| Costes extra de la SL | 1.500 € | |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.392 € (19 % de 23.116 €) | |
| IRPF | 13.685 € | 5.511 € (sobre el sueldo) |
| Impuesto sobre los dividendos | 3.812 € (si repartes los 18.724 €) | |
| Te queda | 39.768 € | 39.401 € repartiendo todo |
Lo que no sale en la tabla
| A favor de la SL | En contra de la SL |
|---|---|
| Responsabilidad limitada: respondes con el patrimonio de la sociedad, no con el tuyo (salvo excepciones) | Constitución: notario, registro y trámites |
| Mejor imagen ante algunos clientes y bancos | Contabilidad completa y cuentas anuales en el Registro Mercantil |
| Puedes dejar beneficios en la empresa para invertir pagando menos impuestos | Más impuestos y modelos: Sociedades (200), pagos fraccionados (202), retenciones de tu sueldo (111) |
| Facilita entrar socios o vender el negocio | Gestoría más cara |
| El dinero es de la sociedad: sacarlo tiene coste fiscal | |
| Cerrarla cuesta dinero y tiempo |
Cuándo te conviene
Sigue como autónomo si:
- Tu beneficio está por debajo de 50.000-60.000 € al año.
- Necesitas todo lo que ganas para vivir.
- Estás empezando y no sabes cuánto vas a facturar.
- Tu actividad tiene poco riesgo.
Plantéate la SL si:
- Tu beneficio supera claramente los 60.000-70.000 € y es estable.
- Puedes dejar parte del beneficio en la empresa para invertir o como colchón.
- Tu actividad tiene riesgo (deudas, responsabilidad frente a clientes, empleados).
- Vas a tener socios.
Antes de dar el paso, pide a tu gestor un cálculo con tus números, tu comunidad autónoma y el sueldo que te pagarías. El sueldo elegido cambia mucho el resultado.
Errores más comunes
- Montar una SL con poco beneficio para «pagar menos»: los costes fijos se comen la ventaja.
- Pensar que el dinero de la SL es tuyo. Sacarlo sin nómina ni dividendos tiene consecuencias fiscales.
- Contar con el 15 % de nueva creación si ya eras autónomo en la misma actividad.
- Comparar solo el 19 % de Sociedades con tu IRPF, sin contar el impuesto de los dividendos ni los costes de la SL.
- Olvidar la cuota de autónomo societario: sigues pagando cuota de autónomos.
Preguntas frecuentes
¿A partir de cuánto compensa crear una sociedad limitada?
Como orientación, a partir de unos 60.000-70.000 € de beneficio anual, y sobre todo si puedes dejar parte del beneficio en la empresa. Por debajo, suele compensar seguir como autónomo.
¿Cuánto paga una SL de Impuesto sobre Sociedades en 2026?
Una microempresa, con una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros, paga un 19 % por los primeros 50.000 € de beneficio y un 21 % por el resto.
¿Si tengo una SL sigo pagando cuota de autónomos?
Sí. Si controlas la sociedad y trabajas en ella, cotizas como autónomo societario. La cuota mínima en 2026 es de 448,69 € al mes.
¿Puede una SL nueva pagar el 15 %?
Sí, los dos primeros años con beneficios, salvo que la actividad ya la ejercieras antes como autónomo y controles más del 50 % de la sociedad.
¿Qué pasa con el dinero que queda en la SL?
Es de la sociedad. Puedes reinvertirlo, guardarlo o repartirlo como dividendos, que tributan entre el 19 % y el 30 % en tu IRPF.
Fuente: artículo 29 y disposición transitoria 44.ª de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades; Ley 35/2006, del IRPF (escalas general y del ahorro); Orden PJC/297/2026, de cotización de autónomos para 2026. Cálculo orientativo con los supuestos indicados. Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.