Por Max Rodríguez. Actualizado el 13 de octubre de 2026.
Respuesta rápida: si trabajas en tu casa, puedes deducir una parte de sus gastos en el IRPF. Primero calculas qué porcentaje de la vivienda usas solo para trabajar (por ejemplo, un despacho de 18 m² en un piso de 90 m² es un 20 %). Ese porcentaje lo aplicas al alquiler, la hipoteca, el IBI, la comunidad y el seguro. Para los suministros (luz, agua, gas, internet) hay una regla especial: deduces el 30 % de ese porcentaje. Es imprescindible haber declarado esa parte de la vivienda como afecta en el modelo 036.
Los requisitos
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Uso exclusivo de esa parte | Una habitación o despacho dedicado solo a trabajar. El salón o la mesa de la cocina no cuentan |
| Declararlo en el modelo 036 | Indicando los metros o el porcentaje de la vivienda afecto a la actividad |
| Facturas | A tu nombre, o a nombre del titular del contrato si es tu vivienda |
| Actividad real en casa | Si tienes un local, cuesta justificar un despacho en casa |
Si todavía no lo has declarado, presenta un 036 de modificación con los datos de la vivienda y el porcentaje afecto. Solo podrás deducir desde ese momento.
Cómo calcular el porcentaje
Porcentaje afecto = metros del despacho ÷ metros totales de la vivienda
| Despacho | Vivienda | Porcentaje |
|---|---|---|
| 10 m² | 80 m² | 12,5 % |
| 15 m² | 75 m² | 20 % |
| 18 m² | 90 m² | 20 % |
Usa los metros útiles o los construidos, pero los mismos en los dos lados de la división. Un plano o la escritura te sirven como prueba.
Qué puedes deducir y cuánto
| Gasto | Cuánto deduces en el IRPF |
|---|---|
| Luz, agua, gas, internet y teléfono fijo | 30 % del porcentaje afecto |
| Alquiler | El porcentaje afecto |
| Intereses de la hipoteca | El porcentaje afecto |
| Amortización (si es tuya) | 3 % al año del valor de la construcción, por el porcentaje afecto |
| IBI | El porcentaje afecto |
| Comunidad | El porcentaje afecto |
| Seguro del hogar | El porcentaje afecto |
| Tasa de basuras | El porcentaje afecto |
El teléfono móvil no entra en esta regla: se deduce según el uso profesional que le des.
La regla del 30 % de los suministros
La ley dice que los suministros se deducen aplicando un 30 % a la proporción de metros afectos, salvo que demuestres otro porcentaje. Es decir, se presume que la mayor parte del consumo es personal.
Si tienes una actividad que consume mucho en casa (un taller, un horno, varios ordenadores encendidos todo el día), puedes intentar justificar un porcentaje mayor con mediciones, pero es difícil.
Ejemplo 1: vivienda de alquiler
Laura es traductora. Vive de alquiler en un piso de 90 m² y usa una habitación de 18 m² como despacho: un 20 %.
| Gasto anual | Importe | Cálculo | Deducible |
|---|---|---|---|
| Alquiler | 9.600 € | × 20 % | 1.920,00 € |
| Luz | 600 € | × 20 % × 30 % | 36,00 € |
| Internet | 480 € | × 20 % × 30 % | 28,80 € |
| Agua | 300 € | × 20 % × 30 % | 18,00 € |
| Gas | 360 € | × 20 % × 30 % | 21,60 € |
| Seguro del hogar | 200 € | × 20 % | 40,00 € |
| Total deducible | 2.064,40 € |
Con un tipo marginal del 30 %, se ahorra unos 620 € de IRPF al año. Casi todo viene del alquiler.
Ejemplo 2: vivienda en propiedad
Si Laura fuera propietaria del mismo piso, con una hipoteca:
| Gasto anual | Importe | Cálculo | Deducible |
|---|---|---|---|
| Amortización (valor de la construcción: 120.000 €) | 3.600 € (3 %) | × 20 % | 720,00 € |
| Intereses de la hipoteca | 3.000 € | × 20 % | 600,00 € |
| IBI | 400 € | × 20 % | 80,00 € |
| Comunidad | 600 € | × 20 % | 120,00 € |
| Seguro del hogar | 300 € | × 20 % | 60,00 € |
| Suministros (luz, internet, agua, gas) | 1.740 € | × 20 % × 30 % | 104,40 € |
| Total deducible | 1.684,40 € |
El valor de la construcción es el precio de compra sin la parte del suelo. Puedes sacar la proporción del recibo del IBI.
¿Y el IVA?
El IVA de los suministros de casa es el punto más discutido:
- La Agencia Tributaria suele no admitir su deducción cuando la vivienda es de uso mixto.
- Algunos tribunales han admitido deducir la parte proporcional.
Lo prudente es no deducir el IVA de los suministros de casa salvo que tu gestor te lo recomiende para tu caso. El alquiler de vivienda no lleva IVA, así que ahí no hay nada que deducir.
Lo que debes saber antes de afectar tu vivienda
- Si vives de alquiler, pregunta a tu gestor si tienes que aplicar retención sobre la parte del alquiler que deduces.
- Si es tuya y la vendes, la parte afecta tiene un tratamiento fiscal distinto: no se beneficia de las ventajas de la vivienda habitual, como la exención por reinversión.
- Si dejas la actividad, presenta un 036 para desafectar la vivienda.
Errores más comunes
- Deducir sin haberlo declarado en el modelo 036.
- Aplicar el porcentaje entero a los suministros, olvidando el 30 %.
- Afectar el salón o una habitación que también usas para otras cosas.
- Deducir el IVA de los suministros de casa sin consultar.
- Inflar los metros del despacho.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo deducir de la luz si trabajo en casa?
El 30 % de la parte proporcional a los metros que usas para trabajar. Si el despacho es el 20 % de la vivienda, deduces un 6 % de la factura de la luz.
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa siendo autónomo?
Sí, la parte proporcional a los metros que usas solo para trabajar, siempre que la hayas declarado como afecta en el modelo 036.
¿Tengo que declarar en el 036 que trabajo en casa?
Sí. Para deducir los gastos de casa tienes que indicar en el 036 la vivienda y el porcentaje que destinas a la actividad.
¿Puedo deducir la hipoteca siendo autónomo?
Los intereses, en la parte proporcional a los metros afectos. También la amortización de esa parte: un 3 % anual del valor de la construcción.
¿Puedo deducir el IVA de la luz e internet de casa?
Es un criterio discutido. Hacienda suele no admitirlo cuando la vivienda es de uso mixto. Consulta tu caso antes de deducirlo.
Fuente: artículo 30.2.5.ª b) de la Ley 35/2006, del IRPF (suministros de la vivienda parcialmente afecta); artículo 22 del Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (elementos patrimoniales afectos). Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional.